短篇【 臺灣父母傳承資產予美國子女之稅務策略摘要 】 2026年1月30日

如果父母在臺灣，但孩子是美國公民，你有沒有想過，未來要怎麼把財產傳給他，才不會被美國政府課掉一大筆稅呢？這可能是很多跨國家庭心裡的一個大問號。今天我們就來把這件事一次說清楚。 我們從一個真實的故事開始。這是一位 77 歲的臺灣爸爸的提問，他說，他的兒子快要變美國公民了，他很煩惱，到底要怎麼把財產給兒子，才不會讓他辛苦賺來的錢大半都進了美國國庫。其實，這不只是一個人的煩惱，而是成千上萬個家庭都可能要面對的真實課題。 好，第一部分，我們先來看看這個父母的傳承難題到底難在哪裡。接下來，我們要來談一個很多人都不知道的大魔王，也就是不動產的稅務陷阱，為什麼我們會說，直接把房子留給在美國的孩子，可能會是一場財務上的噩夢。 OK，要搞懂這個陷阱，你得先認識一個東西，叫做資本利得稅。聽起來很複雜，但其實超簡單，你想想看，你賣東西賺錢了，政府要來抽稅，對吧？這個稅就是資本利得稅。所以公式就是，你賣掉的價錢減掉你當初買的成本，剩下的那個利潤，就是課稅的基礎。 好，那重點來了，最有趣，也最關鍵的地方是，美國政府對於在美國國內繼承跟從海外繼承，它的玩法是完全不一樣的。而這個天大的差別，就藏在一個叫做 Step Up In Basis，中文我們叫成本墊高的規則裡。 你看這張圖，真的一目瞭然。我們先看左邊，如果今天你是在美國繼承一棟房子，假設你爸媽當年用十萬美金買，過世的時候漲到一百萬，厲害了，美國稅法會說，你的成本就直接從十萬墊高到一百萬，所以你馬上用一百萬賣掉，你的利潤是多少？是零，完全不用繳稅。 但是你看右邊，恐怖的來了，如果你是美國公民，繼承了臺灣的房子，一樣的狀況，成本十萬，市價一百萬，美國國稅局會說，抱歉，海外資產沒有成本墊高這回事，所以你的成本還是你爸媽當年買的十萬，你一賣掉，馬上產生九十萬美金的利潤，然後就要對這九十萬課徵重重的資本利得稅。你看，這是不是一個超級大的陷阱？ 那很多人可能馬上就想，啊，我知道了，用信託啊。嗯，先別急，我們第三部分就要來破解這個迷思，為什麼信託在這種跨國的情況下常常不是最好的答案，甚至可能讓事情更糟。 你看，問題在哪裡。搞一個海外信託手續超級複雜，花的錢也很多。 好，說了這麼多問題，那到底該怎麼辦？別擔心，接下來第四部分，我們就要來分享一個更聰明也更簡單的策略，不跟稅法硬碰硬，而是要學會怎麼聰明的利用它的規則。 這個策略的核心概念其實就一句話，在把資產給孩子之前，先把資產的形式換掉。怎麼做呢？你看，就這三個步驟。第一步，先把臺灣的房子賣掉，把它從不動產變成錢。第二步，把這些錢以現金或股票的形式拿在手上。然後最關鍵的第三步，把這些流動資產用贈與或遺產的方式，轉給在美國的孩子。 你看，是不是很簡單？那為什麼這麼簡單的一招會這麼有效？關鍵就藏在美國稅法裡一個可以說是為跨國家庭量身打造的大禮包，就是，美國公民從非美國人手上拿到的海外贈與或遺產，美國政府是不課稅的。你沒聽錯，是完全免稅。所以，只要你把資產從不動產變成現金，就剛好完美的踩中了這個免稅的甜蜜點。 OK，既然我們知道要把資產變成現金，那具體要怎麼給呢？主要有兩種方法，我們第五部分就來看看，是生前贈與好，還是身後繼承好。 好，第一種方法，就是趁著父母還在世的時候，有策略性的分年贈與。在臺灣有一個非常好用的工具，就是每年的贈與稅免稅額，父母兩個人加起來，每年可以給單一子女總共是新臺幣 488 萬，而且完全不用繳臺灣的贈與稅。這是一個非常棒的，可以合法的慢慢的把資產轉移過去的方式。 那第二種方法呢，就是等父母過世後，再以遺產的方式一次繼承。臺灣的遺產稅每個人有 1393 萬臺幣的免稅額，而且你想想，如果遺產是現金，那對繼承人來說有多方便，他們可以直接用這筆錢去繳任何可能產生的臺灣遺產稅，剩下的再匯到美國，整個流程會乾淨利落很多。 好，這邊要特別提醒一下在美國收錢的孩子，當你收到來自海外超過一定金額的贈與或遺產時，你需要跟美國國稅局 IRS 報備一下，用的就是這張 3520 表格。但是請務必記得，這張表格的目的只是告知，你只是跟政府說，嗨，我收到一筆錢，並不是要你為這筆錢付稅金，這一點非常非常重要。 好，講到這裡，我們來總結一下。第六部分，我們把今天的所有重點濃縮成一個你可以直接帶走的跨國行動計劃。所以我們今天的核心 take away 是什麼？第一，也是最重要的一點，優先考慮把不動產轉換成流動資產，來避開那個可怕的資本利得稅陷阱。第二，好好利用臺灣每年夫妻合計 488 萬的贈與免稅額。第三，提醒在美國的孩子，收到錢要記得申報 3520 表格，但那只是申報，不用繳稅。 最後，如果選擇用遺產的方式留下現金，會讓繼承人處理起來省事很多。你看，只要提前做好規劃，整個過程其實可以非常簡單又省錢。所以今天的內容不只是一些稅務知識，它其實是一個很實際的問題。最後我們也要把這個問題留給你思考一下，面對這個越來越全球化的未來，你的家庭真的為下一代的財富傳承做好準備了嗎？

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