短篇【 臺灣父母傳承資產予美國子女之稅務策略摘要 】 2026年1月30日

如果父母在臺灣,但孩子是美國公民你有沒有想過,未來要怎麼把財產傳給他才不會被美國政府課掉一大筆稅呢?這可能是很多跨國家庭心裡的一個大問號今天我們就來把這件事一次說清楚我們從一個真實的故事開始這是一位77歲的臺灣爸爸的提問他說,他的兒子快要變美國公民了他很煩惱,到底要怎麼把財產給兒子才不會讓他辛苦賺來的錢大半都進了美國國庫其實,這不只是一個人的煩惱而是成千上萬個家庭都可能要面對的真實條件好,第一部分我們先來看看這個父母的傳承難題到底難在哪裡接下來,我們要來談一個很多人都不知道的大魔王也就是不動產的稅務陷阱為什麼我們會說,直接把房子留給在美國的孩子可能會是一場財務上的噩夢OK,要搞懂這個陷阱你得先認識一個東西,叫做資本利得稅聽起來很複雜,但其實超簡單你想想看,你賣東西賺錢了政府要來抽稅,對吧這個稅就是資本利得稅所以公式就是,你賣掉的價錢減掉你當初買的成本剩下的那個利潤就是課稅的基礎好,那重點來了最有趣,也最關鍵的地方是美國政府對於在美國國內繼承跟從海外繼承它的玩法是完全不一樣的而這個天大的差別就藏在一個叫做Step Up In Basis中文我們叫沉穩墊高的規則裡你看這張圖,真的一目瞭然我們先看左邊如果今天你是在美國繼承一棟房子假設你爸媽當年用十萬美金買過世的時候漲到一百萬厲害了,美國稅法會說你的成本就直接從十萬墊高到一百萬所以你馬上用一百萬賣掉你的利潤是多少?是零完全不用繳稅但是你看右邊,恐怖的來了如果你是美國公民繼承了臺灣的房子一樣的狀況成本十萬,市價一百萬美國國稅局會說抱歉,海外資產沒有成本墊高這回事所以你的成本還是你爸媽當年買的十萬你一賣掉,馬上產生九十萬美金的利潤然後就要對這九十萬課徵重重的資本然後就要對這九十萬課徵重重的資本然後就要對這九十萬課徵重重的資本利得稅你看,這是不是一個超級大的陷阱?那很多人可能馬上就想啊,我知道了,用信託啊嗯,先別急我們第三部分就要來破解這個迷思為什麼信託在這種跨國的情況下為什麼信託在這種跨國的情況下常常不是最好的答案甚至可能讓事情更糟你看,問題在哪裡第一,搞一個海外信託手續超級複雜花的錢也很多第二,搞一個海外信託手續超級複雜花的錢也很多第二,搞一個海外信託手續超級複雜花的錢也很多第三,搞一個海外信託手續超級複雜手續超級複雜好,說了這麼多問題那到底該怎麼辦?別擔心接下來第四部分我們就要來分享一個更聰明也更簡單的策略不跟稅法硬碰硬而是要學會怎麼聰明的利用它的規則這個策略的核心概念其實就一句話在把資產給孩子之前先把資產的形式換掉怎麼做呢?你看,就這三個步驟第一步,先把臺灣的房子賣掉把它從不動產變成錢第二步,把這些錢以現金或股票的形式拿在手上然後最關鍵的第三步把這些流動資產用贈予或遺產的方式轉給在美國的孩子你看,是不是很簡單?那為什麼這麼簡單的一招會這麼有效?關鍵就藏在美國稅法裡一個可以說是為跨國家庭量身打造的大禮包就是,美國公民從非美國人手上拿到的海外贈予或遺產美國政府是不課稅的你沒聽錯,是完全免稅所以,只要你把資產從不動產變成現金就剛好完美的踩中了這個免稅的甜蜜點OK,既然我們知道要把資產變成現金,那具體要怎麼給呢?主要有兩種方法我們第五部分就來看看是生前贈予好還是生後繼承好好,第一種方法就是趁著父母還在世的時候有策略性的分年贈予在臺灣有一個非常好用的工具就是每年的贈予稅免稅額父母兩個人加起來每年可以給單一子女總共是新臺幣488萬而且完全不用繳臺灣的贈予稅這是一個非常棒的,可以合法的慢慢的把資產轉移過去的方式那第二種方法呢就是等父母過世後再以遺產的方式一次繼承臺灣的遺產稅每個人有1393萬臺幣的免稅額而且你想想如果遺產是現金那對繼承人來說有多方便他們可以直接用這筆錢去繳任何可能產生的臺灣遺產稅剩下的再匯到美國整個流程會乾淨利落很多好,這邊要特別提醒一下在美國收錢的孩子當你收到來自海外超過一定金額的贈予或遺產時你需要跟美國國稅局IRS報備一下用的就是這張3520表格但是請務必記得這張表格的目的只是告知你只是跟政府說嗨,我收到一筆錢並不是要你為這筆錢付稅金這一點非常非常重要好,講到這裡我們來總結一下第六部分我們把今天的所有重點濃縮成一個你可以直接帶走的跨國行動計劃所以我們今天的核心take away是什麼第一也是最重要的一點優先考慮把不動產轉換成流動資產來避開那個可怕的資本利得稅陷阱好好利用臺灣每年夫妻合計488萬的贈與免稅額第三,提醒在美國的孩子收到錢要記得申報3520表格但那只是申報,不用繳稅最後,如果選擇用遺產的方式留下現金會讓繼承人處理起來省事很多你看,只要提前做好規劃整個過程其實可以非常簡單又省錢所以今天的內容不只是一些稅務知識它其實是一個很實際的問題最後我們也要把這個問題留給你思考一下面對這個越來越全球化的未來你的家庭真的為下一代的財富傳承做好準備了嗎?

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